Aclaración ley limitación pago en efectivo y modelo 720

Queridos lectores, Hacienda ha informado recientemente, intentando aclarar dos normas nuevas de importancia: la limitación de pagos en efectivo y la declaración informativa de bienes y derechos situados en el extranjero de la que hablamos el mes pasado.

La Ley 7/2012 establece la limitación de pagos en efectivo respecto de determinadas operaciones.

Se establece que no podrán pagarse en efectivo las operaciones, en las que alguna de las partes intervinientes actúe en calidad de empresario o profesional, con un importe igual o superior a 2.500 euros, siendo de 15.000 euros cuando el pagador sea una persona física que justifique que no tiene su domicilio fiscal en España y no actúe en calidad de empresario o profesional.

A efectos del cálculo de las cuantías indicadas, se sumarán los importes de todas las operaciones o pagos en que se haya podido fraccionar la entrega de bienes o la prestación de servicios.

Se entenderá por efectivo, monedas, billetes, cheques al portador y otros análogos.

Se deberá conservar los justificantes del pago, durante el plazo de cinco años desde la fecha del mismo.

El incumplimiento de la norma es sancionable con un 25% de la cantidad pagada en efectivo.

Declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero

Existe obligación de informar sobre la cuenta bancaria cuando se supere 50.000 € de saldo, salvo excepciones, con independencia del número de titulares de la cuenta. Se aplica el mismo límite a los inmuebles independientemente del número de titulares.

Las personas físicas residentes en España, si desarrollan una actividad económica y llevan su contabilidad adecuadamente, reflejando en ella las cuentas de que son titulares en entidades financieras en el extranjero, no necesitan informar sobre las mismas, al revés que ocurre con valores, derechos, seguros y rentas depositados que sí hay que declararlos aún estando registrados en la contabilidad.

No existe obligación de información sobre los planes de pensiones (de las aportaciones a los mismos) en tanto no se cobren, desde ese momento, o desde que se rescate, ya sea como renta temporal o vitalicia.

Una vez presentada la declaración del Modelo 720, solamente deberá volver a presentarse este Modelo, cuando en relación con una o varias de estas obligaciones se produzca un incremento del límite conjunto establecido para cada bloque de información superior a 20.000 euros.

La sanción mínima por la falta de presentación del Modelo 720 es de 10.000 € si se incumple una sola obligación, y de 30.000 € si se incumple las tres.

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